不多交一分錢稅！為您詳解稅務籌劃！
2020-05-08
今天我們?yōu)榇蠹抑v解什么是“稅務籌劃”。本次講解主要是“稅務籌劃到底是個什么？”
稅務籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)(稅法及其他相關法律、法規(guī))的前提下，通過對納稅主體(法人或自然人)的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先的選擇或安排從而達到納稅人獲得稅收最大利益的方法和相關執(zhí)行活動。
簡單的講，稅籌就是。事先做出不同選擇，實現(xiàn)稅收利益最大化。
涉及“不該交的，一分錢不多交”到方面，具體的小目標為：1、選擇縮小征稅基數(shù)的商業(yè)方案。
2、選擇可以降低稅率的商業(yè)方案。對企業(yè)來說，無論是所得稅還是流轉稅，降稅率都是有可能的。3、選擇可以延后繳納稅款的商業(yè)方案。在很多情況下，受到各神條件的限制，我們雖未能把應納稅額減下來，但能延遲納稅。
涉及“該交的，一分錢不少交”的方面，更多屬于稅務內部風險控制的內容，所以就不在這里做太多闡述。
稅收是國家強制的行為，其背后是國家政策作為基本保障，然后通過相對和諧的方式進行執(zhí)行。同時，在現(xiàn)代這個法制為主導的年代，政府也應該要在法治范圍內行使自己的權力。這也就意味著，稅收征收機關也不是萬能，其權力也是要受到約束的。稅務局的基本KPI考核是根據(jù)預算金額，100%甚至超額完成收稅的義務。所以，當任何納稅人向稅局咨詢如何交稅更加合理的時候，稅局給出的意見一定是讓納稅人多交稅的。因為，這就是他的基本義務。從企業(yè)主的角度而言，稅收是企業(yè)的固定現(xiàn)金支出。根據(jù)國家稅法，收入一旦實現(xiàn)，就需要交稅，而不管企業(yè)是否收到了相關的資金。雖然法律規(guī)定，企業(yè)只能在收到款項后開具發(fā)票，但是在實際操作中，往往企業(yè)會先開具發(fā)票，然后才能收到款項。這就意味著，稅金的支付，對于企業(yè)現(xiàn)金管理來說，是非常重要的一個環(huán)節(jié)，可以說，越少交，越晚交，都是企業(yè)的硬性需求。
首先，稅籌是企業(yè)進行商業(yè)選擇的必然要素和正常過程，就如同企業(yè)會考慮人力成本，房租成本，毛利率等因素一樣。
在任何情況下，企業(yè)都可能選擇以上任何一種方式開展業(yè)務。考慮到不同企業(yè)所處的環(huán)境千變萬化，企業(yè)A可能選擇1，企業(yè)B可能選擇2。在如此微觀的環(huán)境中，只有企業(yè)管理者知曉足夠的信息做出最優(yōu)判斷。任何一個企業(yè)做出的任何一種選擇，都是基于該企業(yè)當時的實際情況，判斷對于該企業(yè)而言是最合理的商業(yè)決策，所以自然都是合理的，都是合法的。當然，企業(yè)在做出這個選擇過程中，會或多或少的考慮服務端的稅收成本(因為這也影響自己的業(yè)務成本)，綜合其他各種決策所需要的因素，從而做出在經濟效率方面更加合理的商業(yè)選擇。也請注意，稅務成本也只是管理者考慮商業(yè)選擇中無數(shù)因素中的一個因素而已。
國家鼓勵企業(yè)使用各種稅籌相關的優(yōu)惠政策
在實際稅籌制定和執(zhí)行的過程中，往往會涉及到大量使用國家現(xiàn)有的行業(yè)和稅收優(yōu)惠政策。為了去適應這些政策，企業(yè)在商業(yè)安排上必然必須要做出一些不同的安排或者投入，例如新設團隊，新開公司，新的資產等等。這些安排或者投入，在某種程度上來說，也就順應了國家制定政策背后的意圖(比如引導更多資金投入軟件開發(fā)，比如讓大家更加重視環(huán)境保護等等)。從另一個角度來說，國家既然制定出這樣的優(yōu)惠政策，它當然希望更多的企業(yè)，以最快的速度和效率去利用這個政策，從而實現(xiàn)最快的產業(yè)轉型等目標，從而實現(xiàn)國家制定政策的目的。理論上來說，如果國家今天制定一個政策，明天這個政策就能完全落實到位，那么國家第三天就可以制定新的政策，企業(yè)第四天就可以全部消化新政策，這樣的效率是國家經濟調整和生存的重要內容。
中國經濟發(fā)展了幾十年，從最開始的三十年的粗獷式發(fā)展方式，逐步向精細化的發(fā)展方式在改變中。過去企業(yè)主為了“避稅”，使用了大量違規(guī)違法的方式方法，可以說中國人99%都有違法逃稅的行為或者嫌疑。
但是，時代已經發(fā)生了變化，過去的粗獷式的“避稅”手段已經不能在滿足現(xiàn)在稅收互聯(lián)網化管理的要求。企業(yè)主作為改革開放富起來的第一批人，應該端正自己的認知，順應時代的潮流，采用更加合理合法的稅籌方式。
稅務籌劃是企業(yè)發(fā)展的核心競爭力之一
隨著互聯(lián)網在我國的持續(xù)發(fā)展，越來越多的行業(yè)受到了互聯(lián)網的沖擊。以前吃信息不透明，服務不透明等飯的企業(yè)，沒法在新的時代繼續(xù)生存下去。在這個更加透明的年代，行業(yè)利潤對于外界來說越來越透明，導致稅務成本的優(yōu)化，變成了企業(yè)成本控制的核心內容之一。哪個企業(yè)能優(yōu)先于對手，先行實現(xiàn)行業(yè)最低成本，它就占有了長期壟斷行業(yè)的可能性。合理的籌劃將嚴控稅務風險，避免企業(yè)遭受滅頂之災。
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